ОАЭ – это страна, которая связывает Европу с Индийским полуостровом, Дальний Восток с Африкой. Это – страна шейхов и «нефтяных подушек». Это – один из самых высоких мировых стандартов жизни и социального обеспечения населения. Это – бетонно-стально-стеклянные урбанистические творения, которые соседствуют с древними мечетями. Это – трехполосные шоссе и безлюдные пустыни с верблюдами и бедуинами. Это – современные торговые центры и традиционные восточные рынки. Это – бурная ночная жизнь и строгое почитание законов ислама. Это – уникальное сплетение традиций Востока и цивилизации Запада. Это – мультикультурная смесь множества наций, живущих и работающих бок о бок. Это – одна из сказок 1000 и одной ночи, ставшая реальностью.
Объединенные Арабские Эмираты – это образованная в 1971 году конфедерация 7-ми эмиратов, которые носят такие имена: Абу-Даби, Дубай, Шарджа, Рас Аль Хайма, Фуджейра, Умм Аль Кувейн и Аджман. Все они по-своему уникальны, имеют свои местные законы и в то же время объединены общей целью и судьбой, и на их территории действует единый федеральный закон государства ОАЭ. Имарат аль-Арабия аль-Муттахида – это название ОАЭ на арабском расположены на северо-востоке Аравийского полуострова и омываются водами Персидского и Оманского заливов. Географическое положение этой страны и ее климат создали идеальные условия для активного развития туристической индустрии. А ее природные запасы нефти и газа, обеспечившие высокий уровень жизни населения превратили ОАЭ в одну из самых процветающих стран мира. Кроме того, это государство особо ценится среди бизнесменов, которые облюбовали ОАЭ в качестве места для проведения деловых встреч, конференций и выставок.
Налогообложение и налоги в ОАЭ
В Дубае не существует подоходного налога или налога на капитал - за исключением нефтяной индустрии и национального банковского сектора, а также филиалов иностранных банков. Нет и подоходного налога, удерживаемого из заработной платы (withholding tax). Дубай заключил с некоторыми странами, имеющими высокие ставки налогообложения, соглашения об избежании двойного налогообложения, благодаря чему часто фигурирует в налоговых планах крупнейших корпораций.
С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400 международных компаний, несвязанных с нефтью экспорт страны за период с 1986 по 1994 год вырос на 200%. В стране не существует валютного контроля, квот или торговых барьеров.
Импортные пошлины более чем низкие, а большинство импортируемых товаров вообще не облагается пошлиной. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.
Прямое налогообложение противоречит традициям ОАЭ, поэтому его введение в ближайшем будущем является невозможным.
Иностранцам предоставлено право официально регистрировать покупку и статус владельца в Земельном департаменте Дубая. На данный момент регистрационный сбор составляет 2% от стоимости покупки – из них 0,5% взимается с продавца и 1,5% с покупателя. Не исключено, что в ближайшее время процентная ставка может быть пересмотрена.
Cистема налогообложения в ОАЭ такова, что здесь не существует федерального налогообложения предприятий, а в отношении предприятий, зарегистрированных в Дубай, действуют следующие ставки налога:
- 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
- 30% - на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
- 40% - на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам
- 50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.
В ОАЭ также взимается налог на жильё по ставке, равной 5%, налог на коммерческую недвижимость – 10%, налог на услуги отелей – 5% и на развлекательную деятельность – 5%.
Свободные экономические зоны в ОАЭ
СВОБОДНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЗОНА - любая территория в рамках данного государства, в пределах которой устанавливаются какие либо льготные условия хозяйственной и предпринимательской деятельности таможенного, валютного, налогового, визового характера.
В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ):
- Ahmed Bin Rashed Free Zone
- Ajamn Free Zone
- Dubai Airport Free Zone
- Dubai Gold and Diamond Park
- Dubai Internet City
- Dubai Media City
- Fujairah Free Zone
- Hamriyah Free Zone
- Jebel Ali Free Zone
- Ras Al Khaimah Free Zone
- Sharjah Airport International Free Zone
Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ.
Свободные экономические зоны предоставляют предприятиям с иностранными акционерами следующие преимущества, по сравнению с регистрацией на остальной территории Объединённых Арабских Эмиратов:
- иностранцам разрешено 100%-ное владение предприятиями, зарегистрированными в СЭЗ;
- импорт и экспорт услуг и продукции предприятий, зарегистрированных в СЭЗ, освобождены от налогов в ОАЭ;
- предприятиям гарантирована репатриация всей прибыли и капитала;
- предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмаотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет;
- сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.
Свободные экономические зоны предлагают регистрацию юридических лиц различных видов, но в общих чертах потенциальному инвестору в предприятие одной из СЭЗ Объединённых Арабских Эмиратов надо иметь в виду следующее:
- уставный капитал предприятия варьируется в пределах от US$ 15 000 до US$ 250 000. Вся сумма капитала выплачивается на момент регистрации и депонируется в местном банке до окончания всех регистрационных формальностей;
- предприятие будет требовать от одного до пяти акционерв - физических или юридических лиц;
- минимальное число директоров (физических или юридических лиц) варьируется в разных СЭЗ;
- может требоваться назначение секретаря (физическое или юридическое лицо);
- предприятие обязано поддерживать офис, который в некоторых СЭЗ разрешено занимать нескольком компаниям одновременно - так называемый Shared Office.
Двойное налогообложение
ОАЭ имеет свыше 40 соглашений об избежании двойного налогообложения. В ОАЭ нет налогов, а договора об избежании двойного налогообложения делают ОАЭ еще более привлекательной территорией для работы за счет снижения налогообложения в иностранной юрисдикци, т.к. прибыль переводится за границу иностранными компаниями, работающими в ОАЭ.
Ras al-Khaimah в настоящее время имеет соглашения об избежании двойного налогооблажениея со следующими странами: Австрия, Беларусь, Канада, Чехия, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Индия, Индонезия, Италия, Ливан, Малайзия, Мальта, Марокко, Новая Зеландия, Пакистан, Польша, Румыния, Сингапур, Судан, Тайланд, Тунис, Турция и Украина.
Мальта и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения
Министр иностранных дел Мальты Майкл Френдо и министр финансов и промышленности ОАЭ Мохаммед Харбаш подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.
Церемония подписания прошла на прошлой неделе в Министерстве финансов и промышленности в Абу-Даби после двусторонних переговоров между министром Майклом Френдо и министром Харбашем.
«Мы очень рады подписать соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ, - сказал господин Френдо после церемонии подписания, - потому что это способствует торговле и инвестированию между двумя странами».
Мальта подписала аналогичные соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов примерно с 45 странами. На данный момент ведутся переговоры относительно заключения еще 15 соглашений об избежании двойного налогообложения.
Ранее министр Майкл Френдо провел двусторонние переговоры со своим коллегой министром иностранных дел ОАЭ Моххамедом Хуссейном аль Шари в Министерстве иностранных дел в Абу-Даби.
В интервью после встречи министр заметил: «Мальтийский народ очень уважает ОАЭ и их достижения. Учитывая крепкие отношения и сотрудничество между двумя странами, Мальта и ОАЭ будут искать пути для облегчения передвижения людей между странами с тем, чтобы развить туризм и расширить деловые связи».
Обе страны согласились, что в ходе переговоров между ЕС и Советом государств Персидского залива по вопросу создания свободной торговой зоны необходимо быстро принять решение и подписать соответствующее соглашение.
Конвенция о двойном налогообложении с Бангладеш
Правительство Объединенных Арабских Эмиратов подтвердило подписание конвенции об избежании двойного налогообложения и уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы с Бангладеш.
Говоря о проекте соглашения, Халид Аль Бустани, исполнительный директор по вопросам международных финансовых отношений на ОАЭ, Министерства финансов, заявил, что:
“ОАЭ является ведущей страной в отношении соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения добиться положительного воздействия на поощрение инвестиций, экономического сотрудничества и торговли между ОАЭ и других стран. число таких соглашений, что ОАЭ подписала с различными странами в настоящее время достигло 49 “.
Многие российские граждане, уезжая на ПМЖ за границу, основное внимание уделяют обустройству жизни в новой стране, забывая о юридических последствиях переезда. С изменением места жительства может измениться резидентство – налоговое или валютное. Некоторые обязанности, напротив, могут остаться неизменными. В этой статье мы рассмотрим основные положения российского налогового и валютного законодательства, которые необходимо знать тем, кто переехал или собирается переезжать в ОАЭ.
Налоговые последствия переезда зависят прежде всего от того, изменится ли ваш налоговый статус (налоговое резидентство) или нет. Если вы проживаете на территории России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, то вы являетесь налоговым резидентом РФ. 12 месячный период может определяться двумя способами в зависимости от того, кто уплачивает налог – вы сами или ваш работодатель. Если вы самостоятельно декларируете ваши доходы, то количество дней, проведенных в России, для определения вашего статуса будет рассчитываться по состоянию на конец календарного года (31 декабря). Учитываться будет время фактического пребывания в стране с 1 января по 31 декабря. В случае, если НДФЛ платит ваш налоговый агент (например, работодатель), то каждый раз в день выплаты вам дохода он обязан будет проверять, сколько дней вы провели в РФ. Количество дней пребывания в России будет считаться за последние 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.
Налоговое резидентство РФ
В случае, если при переезде в ОАЭ вы остались налоговым резидентом РФ, у вас возникают определенные налоговые последствия:
Во-первых , вы обязаны уплачивать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в отношении доходов, полученных как от российских, так и от зарубежных источников (Worldwide Income). Базовая ставка налога составляет 13%.
Во-вторых , вы обязаны уведомлять российские налоговые органы об участии в иностранных компаниях (уведомление необходимо подавать, если доля вашего участия в иностранной компании (с учетом доли супругов и несовершеннолетних детей) составляет больше 10%. Срок для подачи уведомления – не позднее 3 месяцев с даты возникновения участия или изменения доли участия), об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (например, траста), а также о контролируемых ими иностранных компаниях (контролируемой иностранной компанией признается компания: 1) не являющаяся налоговым резидентом РФ; 2) деятельность которой контролируется лицом, имеющим долю >25% или >10% (доля налоговых резидентов РФ составляет более 50%)).
В-третьих , вы имеете право на получение налоговых льгот – освобождения некоторых доходов от налогообложения (от НДФЛ освобождаются, в частности, следующие доходы: от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности более 5 лет; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более 3 (трех) лет; полученные в порядке наследования и дарения от близких родственников; доходы, полученные от реализации долей/акций в уставном капитале российских организаций и др.) и налоговых вычетов (стандартных, инвестиционных, имущественных и др.).
Если же вы переехали в ОАЭ, например, в мае (т. е. провели с начала года в России меньше 183 дней), то НДФЛ нужно будет платить только с доходов, полученных от источников в РФ (дивиденды, проценты, роялти от российских организаций, доходы от продажи имущества российским резидентам). Ставка налога для нерезидентов составляет 30%. Доходы, полученные нерезидентами от зарубежных источников, не облагаются в России НДФЛ.
Вы не обязаны уведомлять российские налоговые органы об участии в иностранных организациях/структурах, также нет необходимости предоставлять информацию о контролируемых иностранных компаниях.
Обращаем внимание, что налоговые нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством.
ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ
1. Гражданин РФ работал в России до марта 2016 года. В апреле 2016 года он уволился и уехал работать за границу. За время работы работодатель удерживал с заработной платы работника НДФЛ по ставке 13% как с резидента РФ. Гражданин РФ находился за рубежом до конца 2016 года и утратил статус налогового нерезидента РФ. Следовательно, его НДФЛ за 2016 год подлежит пересчету по ставке 30%. Поскольку он уволился и не получал больше никаких доходов от российского работодателя, российская организация не обязана пересчитывать НДФЛ бывшего сотрудника. Физическое лицо должно самостоятельно пересчитать сумму налога, подать декларацию и уплатить недостающую сумму в бюджет.
2. В течение 2016 года российская организация регулярно направляла своего сотрудника в долгосрочные командировки в ОАЭ. В течение года он провел за рубежом 195 дней. На время командировок за работником сохраняется средний заработок. Поскольку по итогам года работник утратил статус налогового резидента РФ, его зарплата будет облагаться налогом по ставке 30%. Работодатель как налоговый агент будет удерживать сумму налога и перечислять ее в бюджет. Гражданин будет получать доход уже за вычетом налога, самостоятельно декларировать ему ничего не нужно.
Международный автоматический обмен налоговой информацией
С недавнего времени в мире начал работать международный автоматический обмен налоговой информацией, который осуществляется на основании Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам и принятых в соответствии с ней единых стандартов автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS).
Россия и Объединенные Арабские Эмираты присоединились к международному обмену в 2016 и 2017 годах соответственно. Для того, чтобы начать процедуру обмена, странам необходимо изменить внутреннее законодательство, создать техническую и административную базу. Предполагается, что первый обмен информацией будет осуществлен между странами в 2018 году.
Для налоговых резидентов РФ и ОАЭ увеличивающийся обмен информацией повлечет определенные последствия. Если вы, являясь налоговым резидентом РФ, открываете счет в ОАЭ, будьте готовы к тому, что банк попросит вас предоставить подробную информацию о ваших доходах, информацию по счету (планируемые операции, цель открытия, валюта счета и др.), личные данные. Все собранные сведения будут передаваться в российские налоговые органы. Аналогично, налоговые органы ОАЭ получат сведения об открытых у арабских резидентов российских счетах.
Валютное резидентство РФ
Гражданам РФ, которые собираются переезжать за границу или долгое время пребывают за рубежом, необходимо знать положения российского валютного законодательства, касающиеся статуса валютного резидента.
Понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» в российском законодательстве не являются идентичными. Статус налогового резидента имеет значение для определения обязательств физического лица по уплате налогов, а признание валютным резидентом накладывает на физическое лицо определенные обязанности в части валютных операций.
Валютными резидентами признаются все граждане РФ, которые проживают / пребывают на основании рабочей визы в ОАЭ менее 1 года. Вы будете считаться валютным резидентом, даже если приедете в Россию всего на один день за весь год. Поэтому важно понимать ваши обязательства перед российскими налоговыми органами и знать, какая ответственность наступит в случае их нарушения.
Валютные резиденты обязаны уведомлять налоговые органы РФ об открытии счетов в иностранном банке, а также о закрытии таких счетов или изменении их реквизитов. Такое уведомление необходимо подать в течение 1 месяца с момента открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов. Также валютные резиденты обязаны ежегодно не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, представлять в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств. Отчет и уведомления представляются физическими лицами в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или на бумажном носителе, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
За несоблюдение сроков подачи уведомлений или отчетов о движении денежных средств вам грозит штраф в размере от 1000 до 3000 рублей.
Практические советы
Итак, если вы переезжаете в ОАЭ или любую другую страну, вам прежде всего необходимо будет проверить ваш статус – останетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет. Понимание налоговых последствий вашего статуса важно и необходимо при планировании отдельных сделок и бизнеса в целом. Помните, что крупные сделки с российской недвижимостью лучше совершать в годы, когда вы являетесь налоговым резидентом РФ.
Открывая счет в иностранном банке для своих личных нужд или для бизнеса, не забывайте, что еще в течение года после смены страны вы будете валютным резидентом РФ. Это накладывает на вас обязанность уведомить налоговые органы об открытии зарубежного счета, а в дальнейшем ежегодно подавать отчет о движении денежных средств по нему.
Совершая операции по счетам, учитывайте ограничения, установленные российским валютным законодательством. В противном случае вам придется заплатить очень существенные штрафы. Для того чтобы избежать рисков, связанных с совершением валютных операций, вы можете создать компанию в ОАЭ и совершать необходимые транзакции через нее. Таким образом, вы не только исключите риск привлечения к ответственности за незаконные валютные операции, но и сможете оптимизировать налоговую базу (если вы являетесь налоговым резидентом РФ).
Если на момент проведения операций по счету физическое лицо было нерезидентом, но по возвращению в РФ утратило статус нерезидента, оно обязано представить отчет за тот отчетный период (год), в котором оно приобрело статус «валютного резидента». Если гражданин РФ, являющийся резидентом, не стоит на учете в налоговых органах, не прописан и не зарегистрирован на территории РФ, он может представить вышеназванные уведомления (об открытии счетов, движении денежных средств) в налоговый орган по месту своего пребывания на территории РФ.
- Сверьте информацию о вашем рейсе на информационном табло и пройдите к стойкам регистрации, номера которых указаны на табло. При прохождении регистрации предъявите заграничный паспорт и билет.
- После прохождения регистрации и объявления о начале посадки необходимо пройти в соответствующие зоны для международных рейсов.
Пассажиры международных рейсов проходят таможенный, паспортный контроль, а также контроль безопасности, после чего ожидают вылета рейса в стерильной зоне галереи международных воздушных линий. При прохождении контролей предъявляются заграничный паспорт и посадочный талон.
При перевозке животных или растений, необходимо пройти фитоконтроль / ветеринарный контроль.
Правила проведения предполетного и послеполетного досмотров
В соответствии с Приложением №1 Правил проведения предполетного и послеполетного досмотров, утвержденных приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 25 июля 2007 г. №104 запрещено провозить на борту воздушного судна пассажирами в зарегистрированном багаже и в вещах, находящихся при пассажирах, следующих опасные вещества и предметы:
Разрешено перевозить на борту воздушного судна членами экипажа и пассажирами с соблюдением требуемых условий следующие предметы и вещества:
- в зарегистрированном багаже в грузовых, багажных отсеках воздушного судна с изолированным доступом пассажиров к багажу во время полета:
- арбалеты, ружья для подводной охоты, шашки, сабли, тесаки, ятаганы, палаши, мечи, шпаги, штыки, кинжалы, ножи: охотничьи, ножи с выбрасывающимися клинками, с запирающими замками, имитаторы любого вида оружия;
- хозяйственно-бытовые ножи (ножницы) с длиной клинка (лезвия) свыше 60 мм; алкогольные напитки с содержанием более 24%, но не более 70% алкоголя по объему в емкостях вместимостью не более 5 л, в таре, предназначенной для розничной торговли - не более 5 л на одного пассажира;
- жидкости и алкогольные напитки с содержанием алкоголя по объему не более 24%;
- аэрозоли, предназначенные для использования в спортивных или бытовых целях, выпускные клапаны баллончиков которых защищены колпачками от самопроизвольного выпуска содержимого в емкостях вместимостью не более 0,5 кг или 500 мл - не более 2 кг или 2 л на одного пассажира;
- в вещах, находящихся при пассажирах:
- термометр медицинский - один на пассажира;
- тонометр ртутный в стандартном футляре - один на пассажира;
- барометр или манометр ртутный, упакованный в герметичный контейнер и опечатанный пломбой отправителя;
- одноразовые зажигалки - одна на пассажира;
- сухой лед для охлаждения скоропортящихся продуктов - не более 2 кг на пассажира;
- 3% перекись водорода - не более 100 мл на пассажира;
- жидкости, гели и аэрозоли, относящиеся к неопасным: в емкостях вместимостью не более 100 мл (или эквивалентной емкостью в других единицах измерения объема), упакованные в надежно закрывающийся прозрачный пластиковый пакет объемом не более 1 л - один пакет на пассажира.
Жидкости в контейнерах ёмкостью более 100 мл к перевозке не принимаются даже в том случае, если ёмкость заполнена лишь частично. Исключение по перевозке имеют лекарства, детское питание и специальные диетические потребности.
Жидкости, приобретённые в магазинах беспошлинной торговли в аэропорту или на борту воздушного судна, должны быть упакованы в надёжно запечатанный (опломбированный) пластиковый пакет, обеспечивающий возможность идентификации содержимого пакета в течение полёта и имеющий достоверное подтверждение того, что эта покупка произведена в аэропортовых магазинах беспошлинной торговли или на борту воздушного судна в день (дни) поездки. Сохраняйте чек, подтверждающий покупку. Не открывайте пакет ни до посадки в салон, ни во время полёта.
Администрация аэропорта, авиапредприятия, эксплуатанта вправе принимать решение о введении дополнительных мер по обеспечению авиационной безопасности на рейсах с повышенной опасностью, вследствие чего запрещать перевозку в салоне воздушного судна следующих предметов:
- штопоры;
- иглы для подкожных инъекций (если не будет представлено медицинское обоснование);
- вязальные спицы;
- ножницы с длиной лезвия менее 60 мм;
- складные (без фиксатора) дорожные, перочинные ножи с длиной лезвия менее 60 мм.
По прибытии в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби
По прибытии в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби следуйте пошаговой инструкции:
Обращаем Ваше внимание, что в аэропорту ожидание автобуса для трансфера составляет 2 часа после посадки самолета.
По прибытии в отель
- Подойдите на ресепшен, где вам дадут регистрационную карточку.
- Заполните регистрационную карточку на английском языке.
- Сдайте заполненную регистрационную карточку, ваучер (1 экземпляр), заграничный паспорт (заграничный паспорт вернут вам после снятия ксерокопии, уточните на ресепшене, когда вы сможете забрать свой паспорт).
- Ожидайте заселения. Заселение в отель происходит в 15:00. Если вы хотите заселиться в номер ранее указанного времени, необходимо заранее забронировать номер на сутки раньше даты вашего приезда (например, вы прилетаете в ОАЭ в 5:00 утра 10 сентября, чтобы не ждать заселения до 15:00, вы можете забронировать номер не с 10 сентября, а с 9 сентября. В этом случае вас заселят в номер сразу же, как только вы приедете в отель).
- При заселении в большинстве отелей гости обязаны оставить на рецепции залог в виде денежной суммы (сумма определяется индивидуально каждым отелем) или копию кредитной карточки. Данную сумму/данные кредитной карточки отель берет как залог в счет будущих затрат туриста. Если у постояльцев не было трат в отеле, данная сумма возвращается туристу. Если затраты были, то затраченная сумма вычитается из залога. Если в качестве залога вы оставили копию кредитной карточки, отель всегда поинтересуется, как вы желаете расплачиваться, наличными или карточкой. Без вашего разрешения никаких операций с вашей кредитной карточкой не производится. В некоторых отелях возврат депозита, оставленного наличными, может быть осуществлен в местной валюте (уточните заранее, в каком виде будет производится возврат). В некоторых отелях в качестве залога можно оставить свой заграничный паспорт.
- После заселения в номер ознакомьтесь с предоставленной отелем информацией. Обратите внимание на то, какие услуги являются платными, и сколько они стоят (как правило, информация находится в папке и лежит на столе или прикроватной тумбочке).
Туристический налог
С 1 июня 2016 года в эмирате Абу-Даби взимается туристический налог (так называемый "туристический дирхам") со всех туристов, проживающих в отелях любой звездности, включая апартаменты. Сбор взимается со всех гостей, проживающих в отелях и гостиничных апартаментах эмирата в размере 15 AED в сутки за каждую комнату в номере независимо от категории отеля.
С 31 марта 2014 года в эмирате Дубай, с 1 ноября 2015 года в эмирате Рас-аль-Хайма взимается туристический налог со всех туристов, проживающих в отелях любой звездности, включая апартаменты. Налог взимается за 1 номер за ночь (в местной валюте) на момент заселения в отель или при выезде.
Встреча с отельным гидом
Время встречи с отельным гидом вам сообщит сопровождающий (трансфермен) по дороге в отель или встречающий представитель в аэропорту. В назначенное время вы должны подойти к отельному гиду, который будет ждать вас в холле отеля (в некоторых отелях существует отдельное помещение для инфо-встреч). На встречу возьмите с собой ваучер, авиабилет на обратный вылет.
По всем возникающим вопросам и проблемам обращайтесь к отельному гиду или на ресепшен отеля.
Если в отеле отдыхает мало туристов, гид приезжает в отель по запросу (информационная встреча с гидом по приезде обязательно будет проведена без запроса).
Накануне вылета домой
- Подойдите на ресепшен, проверьте, есть ли у вас неоплаченные счета за дополнительные услуги (пользование мини-баром, телефоном и пр.). При наличии задолженностей оплатите их.
Накануне дня вылета вам в номер доставят информационное письмо, где будет указано время выезда из отеля. Если в силу каких-либо обстоятельств письмо не было получено, свяжитесь с вашим отельным гидом либо с представителем офиса по телефону +971 50 450 3399 , либо по телефону горячей линии 800 839 839 .
Выезд из отеля
В день отъезда номера освобождаются до 12:00. До установленного времени сдайте ключи на ресепшен.
Свой багаж вы можете оставить в камере хранения отеля.
Убедительно просим избегать опозданий и подходить на трансфер в указанное время. Время ожидания туриста на трансфер составляет 10 минут, после чего водитель или сопровождающий уезжают в следующий отель для сбора остальных туристов.
Приезд в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби для вылета
- Пройдите регистрацию на рейс (предоставьте заграничный паспорт и билет).
- Сдайте багаж на стойке регистрации.
- Получите посадочный талон. Обратите внимание на номер выхода и время для посадки на борт самолета (в посадочном талоне выход обозначается словом GATE, время - TIME).
- Пройдите паспортный контроль (предоставьте заграничный паспорт, копию электронной визы).
- Пройдите в зал вылета, где ожидайте объявления на посадку вашего рейса.
Полезная информация
Время полета
Время полета Москва - Дубаи, Москва - Абу-Даби составляет 5-6 часов.
Медицинское обслуживание
Медицинское обслуживание платное. Если во время вашего отдыха вам понадобится помощь врача, то сразу же обращайтесь в вашу страховую компанию . Телефон компании указан на страховом полисе. Сотрудник страховой компании сообщит вам, в какой медицинский центр или больницу обращаться.
Аптечка
Перед поездкой сформируйте и захватите с собой аптечку первой помощи, которая поможет вам при легких недомоганиях, сэкономит ваше время на поиски лекарственных средств и избавит от проблем общения на иностранном языке, кроме того множество лекарств могут в разных странах носить разные наименования.
Правила поведения
Для посещения большинства общественных мест и религиозных объектов необходимо соблюдать особый дресс-код: закрытые плечи и колени для женщин и мужчин.
Во время священного месяца Рамадан (в исламе придерживаются лунного календаря, поэтому начало Рамадана приходится на разные дни) мусульмане соблюдают строгие правила: от восхода до заката солнца воздерживаются от приёма пищи, курения, развлечений и полностью посвящают себя молитвам. Приверженцам других религий следует уважать религиозные чувства мусульман - необходимо воздерживаться от питья, еды, курения и шумных развлечений на улицах. Желательно носить закрытую одежду неярких расцветок.
Приобретение и употребление алкогольных напитков
В ОАЭ алкоголь доступен в ресторанах и барах при отелях, имеющих специальную лицензию. В эмирате Шарджа продажа алкоголя запрещена.
Употребление алкоголя для мусульман запрещено. Этот запрет не распространяется на приезжих, если они не исповедуют ислам. Категорически запрещено предлагать или дарить алкоголь мусульманам, а также садиться за руль в нетрезвом виде. Распитие любых спиртных напитков в общественных местах (на улице, в парке, на пляже) является преступлением и предусматривает наказание, согласно законам страны.
Деньги
Арабские дирхамы |
---|
Дирхам - местная валюта OAЭ (AED - Arab Emirates Dirham). 1 дирхам = 100 филсов. Рассчитываться в ОАЭ можно как в дирхамах, так и в долларах США. Купить местные деньги можно в любом пункте обмена валюты. 1 доллар США равен 3,67 дирхама.
Магазины
Широчайший выбор товаров и доступные цены являются основными причинами, по которым множество людей устремляются в ОАЭ. Не зря Эмираты называют "раем для покупателей". Свободные торговые зоны и низкая пошлина обеспечивают процветание бизнеса в этой стране. Торговый фестиваль проводится ежегодно в Дубае и привлекает потрясающими скидками, обширными развлекательными программами и различными лотереями.
Сувениры и покупки
Наиболее распространенные сувениры и покупки - финики, фигурки верблюдов, изделия из жемчуга и золота, кальяны, арабский кофе и кофейники, парфюмерия и благовония, специи, сладости.
Такси
В ОАЭ можно свободно пользоваться услугами такси, в которых оплата производится по счетчику. За посадку взимается от 5 дирхамов в Дубае, от 3 дирхамов в Шардже. Минимальная стоимость поездки на такси в Дубае - 12 дирхамов.
Отели
В большинстве отелей взимается депозит (наличными или кредитной картой) на случай дополнительных расходов, которые не входят в стоимость номера - пользование мини-баром, междугородные звонки и так далее. Депозит возвращается в день отъезда в дирхамах за вычетом потраченной вами суммы.
Пляжи
В ОАЭ есть как бесплатные общественные пляжи, так и платные. Платные пляжи, как правило оборудованы лежаками и зонтами, которые можно взять в аренду за дополнительную плату. На некоторых пляжах бывают женские дни, когда вход мужчинам запрещен.
Виза
С 1 февраля 2017 гражданам Российской Федерации, планирующим туристические поездки в Объединенные Арабские Эмираты, не требуется оформление виз заранее.
По прибытии в любые аэропорты ОАЭ граждане Российской Федерации оформляют визу по прилете сроком на 90 дней бесплатно. Визу можно однократно продлить на 30 дней, обратившись заранее в иммиграционный департамент в ОАЭ, за дополнительную плату.
Более подробная информация в разделе Виза .
Время
Время опережает московское на 1 час.
Выходные дни
В пятницу и субботу закрыты государственные учреждения. Выходной день в офисах частных компаний - пятница. Магазины, торговые и развлекательные центры работают без выходных.
Напряжение электросети
Напряжение в сети равно 220/240 В, частота тока 50 Гц. Для электроприборов, произведенных не для рынка ОАЭ, понадобится переходник.
Религия
Государственная религия ОАЭ − ислам.
Чаевые
Если чаевые не включены в счет, достаточно оставить 10% от общей суммы.
При передвижении по стране необязательно иметь при себе паспорт. Достаточно иметь копии паспорта, визы и страховки. Оригиналы лучше оставить в сейфе - в номере отеля или на стойке регистрации. Если заграничный паспорт утрачен, необходимо незамедлительно обратиться в полицейский участок по месту происшествия и подать заявление об обстоятельствах утраты загранпаспорта, после чего получить в полиции документ об утрате паспорта, который необходимо предъявить в Генеральном консульстве при подаче документов для оформления свидетельства на въезд (возвращение) в Россию или нового заграничного паспорта взамен утраченного.
Таможня
В расчёте на одного взрослого человека в ОАЭ разрешено ввозить: до 400 сигарет, 50 сигар или 500 грамм табака. Лица, не исповедующие ислам, могут ввезти до 2 литров крепких спиртных напитков и столько же вина для личного употребления. Запрещены к ввозу фотовидеоматериалы, а также печатная продукция предосудительного и фривольного содержания. Категорически запрещён ввоз наркотиков, оружия, психотропных веществ, некоторых лекарств.
Важно!!! Для получения разрешения на ввоз лекарств (согласно ), имеющие в своем составе на территорию ОАЭ необходимо создать профиль на сайте Министерства Здравоохранения , скачать и заполнить форму , () а также загрузить необходимые документы (рецепт врача c переводом на английский язык), описание препарата (с переводом на английский язык), подтверждение продолжительности пребывания = ваучер, которые будут рассмотрены и одобрены министерством в течение одного рабочего дня. По окончанию проверки в случае положительного решения будет выдан сертификат, который необходимо распечатать и взять с собой. Лекарственные средства будут проверяться при въезде в страну инспекторами в сотрудничестве с таможней.
Телефоны
Международный код ОАЭ - 971.
Для звонка из стран СНГ в ОАЭ следует набирать: 8-10-971 + код города + номер абонента.
Коды эмиратов: 02 - Абу-Даби, 03 - Аль-Айн, 04 - Дубай, 06 - Шарджа, Аджман, Умм аль-Кувейн, 07 - Рас аль-Хайма, 09 - Фуджейра. 05x - мобильный телефон. Для звонка из эмирата в эмират или со стационарного номера на мобильный и наоборот следует набирать: 0 + код города + номер абонента.
Позвонить из отеля в другую страну можно через "9", после гудка набрав код страны (007 - Россия), затем код города и номер нужного вам абонента. Такой разговор можно заказать у оператора, набрав "0".
Полезные телефоны
Генеральное Консульство Российской Федерации (Дубай):
Адрес: Дубай, район Умм Аль Шейф, улица 6B, вилла № 21
Тел.: +971 4 328 53 47
Факс: +971 4 328 56 15
Экстренная помощь: +971 50 454 77 54 (круглосуточно. Данный номер предназначен исключительно для случаев, связанных с угрозой жизни, здоровью и безопасности граждан России в ОАЭ)
Генеральный консул Российской Федерации в Дубае и северных эмиратах Фомин Олег Олегович.
Скорая помощь (Ambulance): 998 или 999
Пожарная охрана (Fire Department): 997
Полиция (Police): 999
Телефоны службы поддержки туристов TEZ TOUR в ОАЭТелефон круглосуточной горячей линии (бесплатный для всех местных номеров на территории ОАЭ): 800 839 839 Телефон горячей линии для звонков из-за рубежа: +971 50 450 33 99 |
Круглосуточный телефон в РоссииЕсли у вас возникли проблемы с набором номера службы поддержки, сообщите об этом по круглосуточному телефону 8-800-700-7878 (звонки из любых регионов России бесплатно). |
На самом деле, именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ , не признает большинства общепринятых видов налогов. Причем, это касается не только налогообложения лиц в оффшорных зонах. Резиденты Эмиратов также освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.
Тем не менее, ситуация с системой налогообложения в ОАЭ не столь однозначна, как это может показаться на первый взгляд. Сложности с пониманием существующего в стране уклада связаны с внутренним регулированием налоговых обязательств в каждом отдельно взятом эмирате. Кроме того, для каждой свободной экономической зоны (СЭЗ) существует собственный порядок налогообложения.
Для начала, остановимся на рассмотрении основных видов налогов, предусмотренных для резидентов ОАЭ.
Виды налогов ОАЭ
Интересно, что в законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Вместо этого, источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ. В священных книгах Ислама понятие налога отсутствует вовсе, поэтому в мусульманских странах действуют упрощенные системы налогообложения. ОАЭ не является исключением, ведь на ее территории не действует большинство налогов.
Налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ
Тем не менее, кое какие взносы в пользу местных бюджетов субъекты предпринимательства все же выплачивают. В первую очередь, речь идет о налоге на доходы компаний, ведущих свою деятельность в том или ином Эмирате.
Например, для эмиратов Дубаи, Абу-Даби и Шарджа действуют следующие ставки налога на прибыль:
- 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
- 30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
- 40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;
- 55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.
Хотя, когда говорят о налоге на прибыль, в качестве плательщиков, чаще всего, имеют ввиду нефтегазовые предприятия и банковские организации, а также отели и рестораны.
Так называемого корпоративного налога на территории страны не предусмотрено. Хотя, в пределах некоторых СЭЗ подобных сбор все же предусматривается, но он начинает действовать для компаний лишь спустя 15 лет налоговых каникул. Их, кстати говоря, достаточно легко продлить.
Своеобразным налогом для компаний выступает сбор за выдачу и продление торговой лицензии, который формирует местные бюджеты. Он выражен 10 % от общей стоимости аренды всех помещений компании, а также 5 % от стоимости размещения и устройства сотрудников в стране.
Сборы за торговую лицензию и за прибыль некоторых юридических лиц уплачиваются один раз в год, за период с 1 января по 31 декабря. Администрирующим органом выступает Министерство Финансов (для торговых компаний и банков), и Министерство Промышленности (для промышленных предприятий). Фактически, данные налоги выплачиваются за продление необходимых лицензий, поэтому двойное налогообложение со стороны государственных органов исключено.
Налоги для физических лиц в Арабских Эмиратах
Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:
- Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
- В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
- Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
- Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.
Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.
Налогообложение оффшорных компаний в ОАЭ
Регистрируя юридическое лицо на территории одной из СЭЗ ОАЭ, предприниматель может остановить свой выбор на оффшорной и оншорной компании. Разница заключается в том, что оффшоры имеют право осуществлять свою деятельность лишь за рубежом, в то время как оншоры могут вести деятельность еще и в пределах СЭЗ. С недавних пор, с появлением нового Корпоративного закона ОАЭ, положение оншорных компаний было расширено. Этот нормативный акт признает такие иностранные фирмы в качестве субъектов предпринимательства на территории Эмиратов. У многих сразу же возник вопрос о налоговых обязательствах подобных лиц.
Для начала, не стоит забывать о том, что каждая СЭЗ имеет собственную систему налогообложения. Она подобна той, что действует и внутри страны, за одним большим исключением. Практически каждая компания освобождается от налогов на первые 15 лет, с возможностью продления этого срока. Собственно, это условие является главной причиной такой популярности СЭЗ ОАЭ среди иностранных инвесторов.
Хотя, если корпоративный закон все же признает оншоры в качестве субъекта предпринимательства на территории ОАЭ, не значит ли это, что они должны подпадать под налогообложение внутри страны? Ответ кроется в особенностях местных сборов с компаний. Ранее, мы говорили о том, что в Эмиратах предусмотрен сбор за продление и получение торговой лицензии. Основным из условий выдачи этого документа является факт соблюдения правила о проценте вклада местных субъектов в уставной капитал компании. Напомним, что по новому Корпоративному закону он составляет 51 % от общей суммы, причем, Министерство Финансов может устанавливать дополнительные ограничения для некоторых видов деятельности. Речь идет о других компаниях, упоминавшихся в тексте статьи в качестве субъектов налогообложения. Это нефтяные, газовые предприятия и банковские организации.
Это означает, что плательщиками налогов в ОАЭ могут стать лишь компании-резиденты, что исключает понятия оншоров и оффшоров. Другие виды деятельности, кроме торговой, финансовой и промышленной, налогами не облагаются.
На самом деле, такое положение вещей дает очевидное преимущество владельцам оншорных компаний, которые представляют страну, имеющую договор о запрете двойного налогообложения с ОАЭ. На сегодняшний день, таких стран достаточно много – около 45. Такой субъект, фактически, будет освобожден от налогов в своей стране, не платя при этом налоги в ОАЭ, ввиду их отсутствия.
Говоря о будущем системы налогообложения ОАЭ, стоит упомянуть о возможности введения некоторых сборов и налогов в ближайшем будущем. Речь идет о налоге на добавочную стоимость, а также о введение новой системы для компаний на территории ОАЭ. Кроме того, в правительстве оговаривается вопрос о положении оншорных компаний, действующих в стране.
Однако, практика показывает, что именно благодаря существующим упрощенным способам налогообложения Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Поэтому, создание чересчур тяжелых условий для субъектов местных правоотношений, наверняка, не станет основной целью современного правительства ОАЭ.
Если Вы запланировали регистрацию бизнеса в Арабских Эмиратах, открытие в ОАЭ банковского счета или бизнес-иммиграцию в Эмираты, пожалуйста, напишите нам на [email protected] .
ОАЭ состоят из семи Эмиратов, каждых из которых представляет собой карликовое государство. Все регионы самостоятельно распоряжаются собственными земельными ресурсами. Наиболее богатыми являются Дубаи. В этом краю сосредоточено больше всего запасов, ввиду чего он считается главенствующим на объединенной территории.
Основные данные
- Пошлина на прибыль для физических лиц - отсутствует.
- Налог на доход юридических лиц - отсутствует.
- Сбор на прирост материального капитала компаний - отсутствует.
- Уровень НДС в ОАЭ - 5%.
- Государственная пошлина составляет 2000 дирхам, гербовый сбор - отсутствует.
Помимо того, что в ОАЭ не взимается подоходный налог , у государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с 72 странами по всему миру. Предприниматель, получивший статус резидента данной юрисдикции, практически не будет иметь убытков, однако для регистрации фирмы в стране нужно соответствовать большому списку требований и не бояться конкуренции.
Налог на прибыль
Пошлина на капитал юридических лиц не предусмотрена на федеральном уровне. Каждый Эмират создал собственное законодательство относительно налогообложения предпринимателей, однако регламент так и не получил юридической силы, ввиду чего не действует ни в одном из 7 регионов. Единственным исключением являются налоги в Абу-Даби, Дубаи и других зонах для фирм, занимающихся добычей нефти, газа, а также переработкой и реализацией нефтепродуктов . В некоторых Эмиратах существует налогообложение для представительств банков-нерезидентов .
- Страна не приемлет налоги у источника .
- Дивиденды, роялти и проценты не подлежат обложению.
- В Дубаи и на всей территории Объединенных Арабских Эмиратов НДС составляет 5% .
- Валютный контроль полностью отсутствует.
- Нет налоговых контролирующих органов .
- Не нужно подавать Annual Return или налоговую отчетность.
- Внешний или внутренний аудит не применяется.
В ОАЭ существует стандарт международной финансовой отчетности , ввиду чего все предприятия из числа резидентов сдают данную документацию на проверку. Для оффшорных компаний таких требований нет.
При регистрации новой корпорации, она обязана ежегодно оплачивать пошлину в размере 2000 дирхам . Оформление возможно того через регистрационного агента. Его услуги вознаграждаются вместе с перечислением сбора - в конце каждого календарного года.
Контролируемых компаний-нерезидентов, трансфертного ценообразования и тонкой капитализации в государстве нет.
Какие сборы есть в ОАЭ?
Эмираты приемлют только два вида налогов:
- На недвижимость . Под регламент попадают земли и постройки любого типа. При каждой сделке необходимо подавать декларацию в Земельный департамент, который и назначает уровень сбора. Стандартная ставка составляет 4% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
- Муниципальные пошлины . Взимаются только с двух операций: сдачи в аренду недвижимости жилого назначения или под коммерческие цели, а также за услуги гостиниц и отелей.
Узнать больше информации о налогообложении в Эмиратах, а также способах регистрации бизнеса на территории государства можно на консультации у специалиста UraFinance.